一、農(nóng)業(yè)種植、栽培企業(yè)是否免征企業(yè)所得稅？

是得，從事農(nóng)業(yè)種植企業(yè)享受免征僅種植丶栽培這一塊的企業(yè)所得稅，這需要建專帳管理。

二、虧損抵扣企業(yè)所得稅嗎？

按照我國稅法規(guī)定，企業(yè)當年虧損，可以從虧損年度以后的五個年度的稅前利潤彌補，尚未彌補的虧損，從第六年度開始不得稅前補虧。

三、從事海水養(yǎng)殖的企業(yè)免征企業(yè)所得稅嗎？

1、增值稅方面：直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)，捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。注釋：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，具體指直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人銷售自產(chǎn)的屬于稅法規(guī)定范圍的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

2、所得稅方面：企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

(1)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2．農(nóng)作物新品種的選育；

3．中藥材的種植；

4．林木的培育和種植；

5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6．林產(chǎn)品的采集；

7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；

8．遠洋捕撈。

(2)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據(jù)以上規(guī)定，你所從事的種植、養(yǎng)殖業(yè)務是免征增值稅和所得稅的，但要到稅務部門進行減免稅備案事宜。

四、企業(yè)所得稅可以免征額嗎？

特殊情況，經(jīng)批準可以減征或免征。如今年疫情期間，為支持企業(yè)盡快恢復生產(chǎn)，國家對中小企業(yè)中一些企業(yè)實行了減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

五、銷售農(nóng)產(chǎn)品(賣肉)免征企業(yè)所得稅嗎？

對。雖然是免征企業(yè)所得稅，但在計算應納稅所得額時，稅務罰款和滯納金也必須做稅務調(diào)增處理。這樣得出的減免稅額才是真實的。

六、建安企業(yè)異地經(jīng)營預繳企業(yè)所得稅可抵扣嗎？

在任何地方交納的所得稅都不準抵扣。但回注冊地后申報所得稅可以自應交所得稅總額中抵減在異地已經(jīng)交納的所得稅。

七、個人所得稅可以抵扣企業(yè)稅嗎？

不可以。《國家稅務總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕715號）第三項規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)為個人所負擔的個人所得稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

八、外地預繳企業(yè)所得稅，季度可以抵扣嗎？

在外地預交的所得說，在季度企業(yè)所得稅報表怎么填寫抵扣，沒有分公司和母公司的--------填在《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》的第14欄：“減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”處。

九、小規(guī)模企業(yè)所得稅可以成本抵扣嗎？

首先最主要一個條件是 小規(guī)模納稅人不可以抵稅，一般納稅人可以抵稅

增值稅進項稅額抵扣需同時具備七個條件，并視情處理，以防范稅務風險，提高稅務遵從度。

增值稅進項稅額抵扣，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計算繳納稅款時對于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅。特別需要注意的是，進項稅額抵扣必須同時具備以下七個條件，缺一不可。否則，其增值稅進項稅額不得予以抵扣。同時，建議納稅人從實操層面的具體要求出發(fā)，視情處理、謹慎操作增值稅進項稅額的相關(guān)抵扣事項，以防范稅務風險，提高稅務遵從度。

一：必須辦理一般納稅人資格

二：必須取得合法有效抵扣憑證

（一）已抵扣進項稅額的購進服務，發(fā)生規(guī)定情形（簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外）的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

（二）適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

（三）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目。

（四）原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額。

（五）原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

（六）原增值稅一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照規(guī)定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

（七）原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務，用于《銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》所列項目。

十、涉農(nóng)項目哪些可以享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？

　　國家高度重視農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題，高度重視農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，對涉農(nóng)企業(yè)有各個方面的減免稅優(yōu)惠。　　

1、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：　　 (1)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工；獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋捕撈?！　?2)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖?！　?/p>

2、從事涉農(nóng)企業(yè)經(jīng)營的企業(yè)主個人所得稅免稅?！　?/p>

3、直接從事農(nóng)林牧漁等涉農(nóng)經(jīng)營企業(yè)的房產(chǎn)、土地免稅。?