水果種植企業(yè)所得稅優(yōu)惠 水果種植企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免政策?
為支持小微企業(yè)發(fā)展,落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,現(xiàn)就有關(guān)征管問題公告如下:
一、符合財政部、稅務總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)(以下簡稱小型微利企業(yè)),按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
企業(yè)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的,應當匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額,依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
三、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表,即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)應準確填報基礎信息,包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等,信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。
四、小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時,從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。
五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預繳企業(yè)所得稅時,按照相關(guān)政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況,計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
六、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標準的,應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
七、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。
按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當年度4月、 7月、 10月預繳申報時,若按相關(guān)政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個預繳申報期起調(diào)整為按季度預繳申報,一經(jīng)調(diào)整,當年度內(nèi)不再變更。
八、本公告自2023年1月1日起施行。 《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》 (2022年第5號)同時廢止。
二、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠年限?
根據(jù)《財政部?稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。以上政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2020年?
一、2020企業(yè)所得稅減稅政策
國務院常務會議明確,大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準,同時加大所得稅優(yōu)惠力度,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降至5%和10%。政策實施日期為2019年1月1日至2021年12月31日。
第一財經(jīng)記者分析發(fā)現(xiàn),企業(yè)所得稅標準稅率為25%,而對小型微利企業(yè)所得稅實行20%的優(yōu)惠稅率。要想享受上述會議所得稅優(yōu)惠的企業(yè)必須是小型微利企業(yè),而小型微利企業(yè)認定標準首要條件是從事國家非限制和禁止行業(yè),然后符合年應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額三大指標數(shù)值的限制。
國家發(fā)改委公布的《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄(2011年本)》,明確了限制類產(chǎn)業(yè)和淘汰類產(chǎn)業(yè),可作為小型微利企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)的參考。
首先,企業(yè)想要符合小型微利企業(yè)的年應納稅所得額指標已經(jīng)明確,300萬元以內(nèi)才能享受相應的優(yōu)惠。具體分為兩種情形:
第一種是對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元,其所得減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,實際稅負是5%。
第二種是對小型微利企業(yè)年應納稅所得額100萬元~300萬元,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,實際稅負是10%。
其次,企業(yè)還需要滿足從業(yè)人數(shù)的要求,一般包括企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù),目前這一人數(shù)規(guī)模限制指標還有待財稅部門出臺。
不過此前多次所得稅優(yōu)惠政策標準提高時基本維持從業(yè)人數(shù)限制條件,即工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過100人,其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過80人。
二、稅率是什么
稅率,是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度,也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
四、環(huán)保設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
從事環(huán)保節(jié)水項目的企業(yè),企業(yè)所得稅三免三減半
對于購買環(huán)保設備,按照設備投資額的10%抵減應納稅所得額
五、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法?
第一章 總 則
第一條
第二條 凡在地方稅務機關(guān)按照查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅,并依法享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人,適用本辦法。
第三條 企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、減稅、免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和國務院及其財稅主管部門制定的其他專項優(yōu)惠。
第四條 企業(yè)所得稅優(yōu)惠分為報批類優(yōu)惠和備案類優(yōu)惠。
法律法規(guī)明確規(guī)定需要報批的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目,實行報批管理;未明確規(guī)定報批的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目,實行備案管理。?
第五條 各級地方稅務機關(guān)對企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理,應本著精簡、高效、便利的原則,盡量簡化手續(xù),減少報送資料,方便納稅人。
第二章 報批類優(yōu)惠管理
第六條 納稅人申請報批類優(yōu)惠的,應當在政策規(guī)定的申請期限內(nèi),向主管稅務機關(guān)提出書面申請,并報送以下資料:
(一)稅收優(yōu)惠申請報告,列明優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等;
(二)財務會計報表、納稅申報表;
(三)法律法規(guī)要求出具的證明材料;
(四)稅務機關(guān)要求提供的其他資料。
納稅人報送的材料應真實、準確、齊全。稅務機關(guān)不得要求納稅人提交與其申請的優(yōu)惠項目無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料。
第七條 稅務機關(guān)對納稅人提出的稅收優(yōu)惠申請,應當根據(jù)以下情況分別作出處理:
(一)申請的優(yōu)惠項目,依法不需要由稅務機關(guān)審批后執(zhí)行的,應當即時告知納稅人不受理。
(二)申請材料不詳或存在錯誤的,應當告知并允許納稅人更正。
(三)申請材料不齊全或者不符合法定形式的,應在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。
(四)申請材料齊全、符合法定形式的,或者納稅人按照稅務機關(guān)的要求提交全部補正申請材料的,應當受理納稅人的申請。
第八條 稅收優(yōu)惠審批是對納稅人提供的資料與稅收優(yōu)惠法定條件的相關(guān)性、合法性進行的審核,不改變納稅人真實申報的法律責任。
需要對申請材料的內(nèi)容進行實地核實的,主管稅務機關(guān)應當指派2名以上工作人員按規(guī)定程序進行實地核查,并將核查情況記錄在案。
第九條 有審批權(quán)的稅務機關(guān)對納稅人的稅收優(yōu)惠申請,應按法律法規(guī)規(guī)定的時限及時完成審批工作,作出審批決定。
第十條 稅收優(yōu)惠申請符合法定條件、標準的,有權(quán)稅務機關(guān)應當在規(guī)定的期限內(nèi)作出準予稅收優(yōu)惠的書面決定。依法不予稅收優(yōu)惠的,應當書面說明理由,并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
第十一條 稅務機關(guān)作出的稅收優(yōu)惠審批決定,應當自作出決定之日起10個工作日內(nèi)向納稅人送達稅收優(yōu)惠審批書面決定。
第三章 備案類優(yōu)惠管理
第十二條 納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠,應向主管稅務機關(guān)提請備案,報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表》和其他相關(guān)備案資料。
第十三條 省局根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定和本省實際,制定《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案明細項目表》,明確納稅人應提供的具體備案資料,并依照實際情況不定期進行增補和修訂。
第十四條 備案類稅收優(yōu)惠分為事前備案和事后備案。
事前備案和事后備案方式的劃分,由省局確定并不定期公布。
第十五條 列入事前備案的稅收優(yōu)惠,納稅人應在享受稅收優(yōu)惠政策之前提請備案,經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認后,方可執(zhí)行。
對需要事前備案而未按規(guī)定備案的,納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
列入事前備案的稅收優(yōu)惠,國家稅務總局或省局規(guī)定需要報送后續(xù)管理證明資料的,納稅人應在年度終了辦理年度納稅申報時附送相關(guān)證明資料。
第十六條 列入事后備案的稅收優(yōu)惠,納稅人應在納稅年度終了辦理年度納稅申報時提請備案。
事后備案經(jīng)審核不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的,主管稅務機關(guān)應取消其自行享受的稅收優(yōu)惠,并相應追繳稅款。
第十七條 主管稅務機關(guān)對納稅人提請備案的資料,應當根據(jù)以下情況分別作出處理:
(一)備案資料不詳或存在錯誤的,應當告知并允許納稅人更正。
(二)備案資料不齊全或者不符合法定形式的,應在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。
(三)備案資料齊全、符合法定形式的,或者納稅人按照主管稅務機關(guān)的要求提交全部補正備案資料的,應當受理納稅人的備案。
第十八條 主管稅務機關(guān)受理納稅人的備案申請,應當出具書面憑證。
第十九條 主管稅務機關(guān)應在受理納稅人備案資料后10個工作日內(nèi)完成備案審核工作,并書面告知納稅人能否享受稅收優(yōu)惠。
依法不能享受稅收優(yōu)惠的,應當書面說明理由,并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
第二十條 稅收優(yōu)惠備案審核是主管稅務機關(guān)對納稅人提供的備案資料與法定減免優(yōu)惠條件進行的相關(guān)性、合法性審核,不改變納稅人真實備案的法律責任。
第二十一條 納稅人享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的,應自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報告,經(jīng)稅務機關(guān)審核后,停止其稅收優(yōu)惠的執(zhí)行。
第四章 附 則
第二十二條 各市、州地方稅務局應按照本辦法規(guī)定制定具體實施細則,并加強對下級稅務機關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理工作的指導、督促和檢查。
第二十三條 國務院及其財稅主管部門新頒布的備案類稅收專項優(yōu)惠,在省級稅務機關(guān)未統(tǒng)一備案方式和備案資料之前,各市、州地方稅務局可根據(jù)本地實際情況制定暫行備案方法。
第二十四條 各級地方稅務機關(guān)在日常管理和專項檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠不符合政策條件的,應及時通知主管稅務機關(guān),并追繳稅款。對涉嫌騙取企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和其他法律法規(guī)處理。
六、農(nóng)業(yè)種植、栽培企業(yè)是否免征企業(yè)所得稅?
是得,從事農(nóng)業(yè)種植企業(yè)享受免征僅種植丶栽培這一塊的企業(yè)所得稅,這需要建專帳管理。
七、非企業(yè)法人是否有企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法是法人所得稅制,如果不是法人,是沒有資格申請享受所得稅優(yōu)惠的;但是如果是某個項目享受所得稅優(yōu)惠政策,比如非法人的分支機構(gòu)購買安全生產(chǎn)設備,可以由法人企業(yè)進行申請抵免所得稅。
八、種植觀賞苗木企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅嗎?
種植觀賞苗木企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅,但可享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。1、《國家稅務總局關(guān)于實施農(nóng) 林 牧 漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第48號):
四、企業(yè)從事下列項目所得的稅務處理(三)觀賞性作物的種植,按“花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植”項目處理;2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條 企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅,是指:(二)企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:
1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
九、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2019?
年應納稅所得額超過100萬不超過300萬分部分,減按50%記入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
十、2018年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策?
1.職工教育經(jīng)費稅前扣除比例提高
2.設備、器具可以一次性稅前扣除
3.雇主責任險可以稅前扣除
4.研發(fā)費加計扣除更加優(yōu)惠
5.進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍
6.簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報
7.高新技術(shù)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長
8.服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)稅率下調(diào)
9.部分企業(yè)債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅
10.擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策的適用范圍
11.創(chuàng)投企業(yè)的投資額可以抵扣應納稅額
12.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定更明確
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