一、收購農(nóng)民水果稅收優(yōu)惠？

一、增值稅優(yōu)惠政策

1.下列項目免征增值稅：　　

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；　　

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第134號）

2.對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）

3.一些納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權(quán)屬于公司），農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第8號）

4.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕137號）

5.對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋，冷藏蛋以及對其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護(hù)法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》 （財稅〔2012〕75號）

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；8.遠(yuǎn)洋捕撈。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）

三、印花稅優(yōu)惠政策

對下列憑證免納印花稅：

（一）國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同。

政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》（財稅字〔1988〕255號）

四、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。2.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場，是指經(jīng)工商登記注冊，供買賣雙方進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。3.享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）

二、種植業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

種植業(yè)出售自產(chǎn)未加工的初級產(chǎn)品免征增值稅、企業(yè)所得稅稅。

三、稅收優(yōu)惠政策有哪些？

企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、復(fù)員軍人轉(zhuǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)、殘疾人就業(yè)等等。

企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策涉及稅種有增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，含概各個方面。具體的政策規(guī)定，可以查看國家稅務(wù)總局網(wǎng)站、稅收優(yōu)惠政策網(wǎng)頁。

稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。比如，免除其應(yīng)繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負(fù)擔(dān)。稅收優(yōu)惠政策是國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的具體手段，國家通過稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和社會經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

四、種植業(yè)在稅收上有什么優(yōu)惠政策？

答案：第八條 下列項目免征營業(yè)稅：　?。ㄒ唬┩袃核?、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；　?。ǘ埣踩藛T個人提供的勞務(wù)；　?。ㄈ┽t(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；　?。ㄋ模W(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；　?。ㄎ澹┺r(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；　　（六）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；　?。ㄆ撸┚硟?nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。　　除前款規(guī)定外，營業(yè)稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目?！　〉诎耸鶙l　企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：　　（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：　　1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；　　2．農(nóng)作物新品種的選育；　　3．中藥材的種植；　　4．林木的培育和種植；　　5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；　　6．林產(chǎn)品的采集；　　7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；　　8．遠(yuǎn)洋捕撈?！　。ǘ┢髽I(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：　　1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；　　2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。　　企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

五、冷庫出租企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人冷庫出租企業(yè)，月營業(yè)額3萬元以下或季營業(yè)額在9萬元以免交增值稅。

六、雙限房有哪些稅收優(yōu)惠？

1、營業(yè)稅（現(xiàn)改為增值稅）：目前沒有相關(guān)營業(yè)稅（增值稅）優(yōu)惠政策。

2、契稅：以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，免交契稅;如果是以出讓方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)按綜合地價4%的稅率繳納契稅。

3、土地增值稅：《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅各省規(guī)定不一樣。經(jīng)濟(jì)適用房是指政府提供政策優(yōu)惠，限定套型面積和銷售價格，按照合理標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，面向城市低收入住房困難家庭供應(yīng)，具有保障性質(zhì)的政策性住房。根據(jù)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門《關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知》(國辦發(fā)[2005]26號)規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠政策的住房原則上應(yīng)同時滿足以下條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上，單套建筑面積在120平方米以下，實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。

經(jīng)濟(jì)適用住房一般不預(yù)征土地增值稅。如湖南省規(guī)定自2008年1月1日開始，批準(zhǔn)建造銷售并且能夠單獨核算土地增值額的經(jīng)濟(jì)適用房(含用于拆遷安置的住房)不實行預(yù)征土地增值稅。但是需要完備備案手續(xù)，例如根據(jù)《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅若干問題的通知》(大地稅函〔2006〕76號)第一條第一款規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人開發(fā)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用住房項目，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《經(jīng)濟(jì)適用住房土地增值稅預(yù)征確認(rèn)備案表》、經(jīng)濟(jì)適用住房的批準(zhǔn)文件及經(jīng)濟(jì)適用住房的明細(xì)資料(包括街號、樓號、樓層、房號、戶型、面積、價格或預(yù)計價格以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料)。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅：財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)第一條規(guī)定，開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅對列入省棚戶區(qū)改造項目的開發(fā)用地免征土地使用稅。

5、印花稅：財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)第一條規(guī)定，開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的印花稅。

6、企業(yè)所得稅：國家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)[2009]31號)第八條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。

七、煤炭稅收優(yōu)惠政策有哪些？

　　實施鋼鐵煤炭行業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策 　　繼續(xù)實行鋼鐵出口退稅政策；取消加工貿(mào)易項下進(jìn)口鋼材保稅；落實煤炭企業(yè)增值稅抵扣政策；落實煤炭企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策；落實鋼鐵企業(yè)利用余壓余熱發(fā)電資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策。

八、廢鋁加工稅收優(yōu)惠？

對銅鋁有色金屬加工企業(yè)，從外地購進(jìn)廢銅、廢鋁或從本地零星收購廢銅、廢鋁為原料進(jìn)行冶煉加工確實無法取得稅務(wù)發(fā)票的，可自行據(jù)實開具收購統(tǒng)一發(fā)票入賬作為會計核算的有效憑據(jù)?！　　　≈С制髽I(yè)進(jìn)行兼并重組，實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，對企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

九、建設(shè)飲水工程有哪些稅收優(yōu)惠？

　　財政部、國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收政策的通知》，自2011年1月1日至2015年12月31日，對農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)、運營實行一攬子稅收優(yōu)惠政策。相關(guān)稅收優(yōu)惠政策包括以下幾個方面： 　　對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅；對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅；對飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅；對飲水工程運營單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資的經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

十、生物制藥的稅收優(yōu)惠有哪些？

　　一、促進(jìn)投資的稅收優(yōu)惠政策：創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠，為鼓勵中小型高新技術(shù)生物醫(yī)藥企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)生物醫(yī)藥企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。投資收益免稅，為避免重復(fù)征稅，鼓勵企業(yè)投資，對符合條件的居民企業(yè)直接投資于生物醫(yī)藥企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅?！　《⒋龠M(jìn)科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠政策：高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。研發(fā)費用稅前加計扣除，生物醫(yī)藥企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。《關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2013〕70號)，將新藥的研制臨床試驗費增補列入可加計扣除范圍?！　∪⒋龠M(jìn)產(chǎn)學(xué)研一體化發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策：孵化器優(yōu)惠，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2013〕117號）規(guī)定，符合非營利組織條件的孵化器收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。我省的科技生物醫(yī)藥企業(yè)孵化器可向財稅部門申請認(rèn)定為非營利組織，其非營利性收入享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠，生物醫(yī)藥企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。具體是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括生物醫(yī)藥新品種以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)轉(zhuǎn)讓，同時，企業(yè)應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，并單獨計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得?！　∷摹⒋龠M(jìn)企業(yè)發(fā)展的稅收政策：自2008年1月1日至2015年12月31日醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。