1. 如果是法定直接減免的,可不做會計處理.例如所得稅A表稅率為25%,按照過渡優(yōu)惠實際稅率為18%,則這部分可不做會計處理,計提時直接按18%計提.利潤表里的所得稅項填1000多。
2. 如果是政策性減免所得稅則,先按25%計提預繳,利潤表里的所得稅項填2000多,減免稅額需稅局批準減免后才能填入申報表7行減免稅額,
3. 借記“應交稅金——應交所得稅”，
貸記“所得稅”或“資本公積——其他資本公積”等
4. 借記“應交稅金——應交所得稅”，
貸記“所得稅”、“盈余公積——國家扶持資金”或“資本公積——其他資本公積”等
5. 按照新企業(yè)所得稅法屬微型小企業(yè)，是直接按利潤總額的20％填列所得稅。

企業(yè)所得稅減免申報表如何填寫？ 謝謝

一、增值稅方面：農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅；
二、企業(yè)所得稅方面：
（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅： 　　1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 　　2．農作物新品種的選育； 　　3．中藥材的種植； 　　4．林木的培育和種植； 　　5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 　　6．林產品的采集； 　　7．灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目； 　　8．遠洋捕撈。 　　
（二）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： 　　1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 　　2．海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。
三、減免期限：因為是政策性減免，只要政策不變化且你的經營范圍完全符合減免條件，是一直享受減免的，但要按期進行備案。
四、企業(yè)所得稅減免申報表的填寫：你是問的減免申請表呢？還是享受減免以后的申報表呢？
申請：填寫《企業(yè)所得稅減免備案表》；
申報表：在所得稅申報表上，按減免收入或所得填報