一、農(nóng)業(yè)種植、栽培企業(yè)是否免征企業(yè)所得稅？

是得，從事農(nóng)業(yè)種植企業(yè)享受免征僅種植丶栽培這一塊的企業(yè)所得稅，這需要建專(zhuān)帳管理。

二、虧損抵扣企業(yè)所得稅嗎？

按照我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年虧損，可以從虧損年度以后的五個(gè)年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，尚未彌補(bǔ)的虧損，從第六年度開(kāi)始不得稅前補(bǔ)虧。

三、從事海水養(yǎng)殖的企業(yè)免征企業(yè)所得稅嗎？

1、增值稅方面：直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)，捕撈的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。注釋?zhuān)恨r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，具體指直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)的屬于稅法規(guī)定范圍的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

2、所得稅方面：企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

(1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1．蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

2．農(nóng)作物新品種的選育；

3．中藥材的種植；

4．林木的培育和種植；

5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6．林產(chǎn)品的采集；

7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

8．遠(yuǎn)洋捕撈。

(2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據(jù)以上規(guī)定，你所從事的種植、養(yǎng)殖業(yè)務(wù)是免征增值稅和所得稅的，但要到稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行減免稅備案事宜。

四、企業(yè)所得稅可以免征額嗎？

特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征或免征。如今年疫情期間，為支持企業(yè)盡快恢復(fù)生產(chǎn)，國(guó)家對(duì)中小企業(yè)中一些企業(yè)實(shí)行了減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

五、銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品(賣(mài)肉)免征企業(yè)所得稅嗎？

對(duì)。雖然是免征企業(yè)所得稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅務(wù)罰款和滯納金也必須做稅務(wù)調(diào)增處理。這樣得出的減免稅額才是真實(shí)的。

六、建安企業(yè)異地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳企業(yè)所得稅可抵扣嗎？

在任何地方交納的所得稅都不準(zhǔn)抵扣。但回注冊(cè)地后申報(bào)所得稅可以自應(yīng)交所得稅總額中抵減在異地已經(jīng)交納的所得稅。

七、小規(guī)模企業(yè)所得稅可以成本抵扣嗎？

首先最主要一個(gè)條件是 小規(guī)模納稅人不可以抵稅，一般納稅人可以抵稅

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需同時(shí)具備七個(gè)條件，并視情處理，以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)遵從度。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對(duì)已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅。特別需要注意的是，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣必須同時(shí)具備以下七個(gè)條件，缺一不可。否則，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得予以抵扣。同時(shí)，建議納稅人從實(shí)操層面的具體要求出發(fā)，視情處理、謹(jǐn)慎操作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)抵扣事項(xiàng)，以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)遵從度。

一：必須辦理一般納稅人資格

二：必須取得合法有效抵扣憑證

（一）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)服務(wù)，發(fā)生規(guī)定情形（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目除外）的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

（三）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目。

（四）原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

（五）原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

（六）原增值稅一般納稅人從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

（七）原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》所列項(xiàng)目。

八、外地預(yù)繳企業(yè)所得稅，季度可以抵扣嗎？

在外地預(yù)交的所得說(shuō)，在季度企業(yè)所得稅報(bào)表怎么填寫(xiě)抵扣，沒(méi)有分公司和母公司的--------填在《A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》的第14欄：“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”處。

九、個(gè)人所得稅可以抵扣企業(yè)稅嗎？

不可以?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2005〕715號(hào)）第三項(xiàng)規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)為個(gè)人所負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

十、涉農(nóng)項(xiàng)目哪些可以享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？

　　國(guó)家高度重視農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問(wèn)題，高度重視農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，對(duì)涉農(nóng)企業(yè)有各個(gè)方面的減免稅優(yōu)惠。　　

1、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：　　 (1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工；獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈?！　?2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。　　

2、從事涉農(nóng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)主個(gè)人所得稅免稅。　　

3、直接從事農(nóng)林牧漁等涉農(nóng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的房產(chǎn)、土地免稅。?