增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。我國現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率，根據(jù)應稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。

求解增值稅法實物訓練題

1. 銷售古舊圖書屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規(guī)定的8個免征增值稅項目中的一項，故僅就剩下的900元銷售額繳納增值稅。小規(guī)模納稅人適用征收率，其中商業(yè)類小規(guī)模納稅人，適用的征收率為4％。因此王某的應納稅額為900*4%=36元；

　　2.
　　A. 因為對于將該紙張作為職工福利還是生產用原材料，將對增值稅的繳納存在不同影響。根據(jù)《增值稅條例》第十條,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜愴椖?、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
　　（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
　　（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
　　（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；
　?。ㄎ澹┍緱l第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
　　本題屬于（一）中的情況，用于集體福利，即相應的增值稅進項稅額需要轉出，不得用于抵扣銷項稅。

　　B. 如果將其當成生產貨物的原料，則當月銷項稅額為200*17%=34萬元，進項稅10萬元全部抵扣，即納稅額為34-10=24萬元；若根據(jù)稅法規(guī)定，用于職工福利的紙張對應的進項稅額5萬元需要轉出，不得用于抵扣當月銷項稅，當月可用于抵扣的銷項稅為10-5=5萬元，即納稅額為34-5=29萬元。

　　3. 該農機廠不能以13%的低稅率計繳稅款。
　　為減輕某些行業(yè)的稅收負擔，除基本稅率以外，另規(guī)定了一檔13％的低稅率，適用低稅率的貨物有：農業(yè)產品；暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農藥、農機（不包括農機零部件）農膜；以及國務院規(guī)定的其他貨物。增值稅一般納稅人銷售或者進口上述貨物，按13％的低稅率計征增值稅。
　　根據(jù)上述規(guī)定，該農機修配廠提供的是銷售農機配件及農機修理修配勞務，而非農機的直接銷售業(yè)務，不符合稅法中對享受低稅率業(yè)務的相關規(guī)定，故該農機廠不能以13%的低稅率計繳稅款。

進口零件的增值稅是怎么收的？ 是等產品賣出去以后申請退稅；還是直接就能免稅？

進口零件要交進口增值稅和關稅，進口增值稅可以像進項稅金一樣可以抵扣，不要申請退稅和免稅的。
這樣理解是不對的，增值稅是對某一環(huán)節(jié)增值部分而征的稅金。也就是說之前環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以作為征稅這一環(huán)節(jié)的進項稅金，是可以抵扣，不是每道環(huán)節(jié)都征稅，你把增值稅征稅主體搞錯了。